葡萄牙移民前，先了解一下葡萄牙的税收制度

近两年来，世界各国越来越多人的选择移居葡萄牙，特别是美国人、巴西人、俄罗斯人和印度人，很重要的一点就是它友好的税收政策，今天就带大家一起了解下葡萄牙的税收政策。

01、葡萄牙“税务居民”概念

税务居住地决定了个人在葡萄牙的纳税义务。一般来说，一个自然年中在葡萄牙居住超过 183 天或主要经济利益中心位于该国的个人，就被视为税务居民。

在葡萄牙，纳税人必须提交年度纳税申报表，以报告其收入、扣除额和纳税义务，申报要求适用于在葡萄牙有应税收入的居民和非居民。如果个人是葡萄牙的税务居民，则必须报告其全球收入，而非税务居民只需报告其源自葡萄牙的收入。

02、“NHR 税收制度”

葡萄牙的非常住居民 (NHR) 税收制度允许拥有黄金签证身份，也就是拥有葡萄牙黄金居留身份的投资人申请，并享受一系列税收优惠，包括：

• 成为葡萄牙(欧盟白名单国家)的纳税居民
• 享受十年的特别税收优惠
• 没有财富税
• 向葡萄牙免费汇款
• 所有国外收入免税
• 对部分葡萄牙收入征收20%的统一税率
• 给家庭成员的礼物免税
• 没有最低逗留要求

NHR是葡萄牙政府在2009年批准的一项特殊的税收制度，旨在吸引具有高附加值潜力的外国人，如退休人员、熟练员工、投资者或企业家。

03、葡萄牙的所得税

葡萄牙的所得税制度实行累进税制，根据收入水平有不同的税级和税率。扣除、津贴和税收抵免可用于减少应税收入。

04、葡萄牙的公司税

公司税，即“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas” ，葡萄牙的标准税率为 21%。

该税率适用于在葡萄牙境内运营的居民和非居民公司的应税利润。

值得注意的是，这一费率在欧盟范围内被认为是相对具有竞争力的，属于较低的公司税标准；

而且葡萄牙还提供了更多可能利好公司有效税率的税收优惠和规定。

例如，中小企业有机会受益于降低的企业税率。应税利润不超过 25,000 欧元（对于独立实体）或 50,000 欧元（对于集团内的实体）的中小企业有资格享受 17% 的降低税率。

此外，葡萄牙还提供税收优惠以促进创新和研发活动，从事符合条件的研发项目的公司可享受高达 32.5% 研发费用的扣除！

05、葡萄牙的增值税 (VAT)

增值税，称为“Imposto sobre o Valor Acrescentado” 是葡萄牙对大多数商品和服务征收的消费税。葡萄牙的标准增值税税率为 23%。

此税率适用于大多数不符合减税或豁免资格的商品和服务。这是通常应用于日常消费者购买的费率。

然而，葡萄牙还对特定类别的商品和服务实行降低的增值税税率。增值税中间税率为 13%，适用于某些项目，如餐厅和餐饮服务、农业投入品和用品、生活燃料和能源、供水、非处方药和医疗产品。

一系列商品和服务还适用 6% 的增值税税率，包括面包、谷物、肉类、鱼类、水果和蔬菜等基本食品。还有书籍、报纸和杂志、 酒店和类似住宿、客运服务、博物馆、文化活动和体育活动。

除了这些增值税税率外，葡萄牙还有某些商品和服务免征增值税，豁免的类别包括医疗保健服务、教育和培训服务、金融服务以及住宅物业租赁。

06、市政财产税 (IMI)

市政财产税（IMI）是对葡萄牙房地产所有权征收的年度税。该税由当地市政当局根据财产的应税价值征收。

应税价值由葡萄牙税务机关确定，并考虑财产的位置、类型、规模和市场价值等因素。IMI 税率可能会因多种因素而异，包括房产类型、位置以及每个城市制定的税收法规。

城市房产的税率通常为 0.3% 至 0.45%，农村房产的税率通常为 0.8%。各市政府有权在法律范围内制定自己的 IMI 费率。

07、市政财产转让税 (IMT)

市政财产转让税（IMT）是对财产交易征收的税，例如在葡萄牙购买或转让房地产。IMT是房产买方一次性缴纳的税款，根据购买价格或房产市场价值（以较高者为准）计算。

IMT 费率是累进的，并根据财产价值和类型而变化。住宅物业的税率范围为 1% 至 8%，商业物业的税率最高可达 6.5%。

08、年度财富财产税（AIMI）

AIMI 代表“Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis”，翻译过来就是附加市政财产税。这是葡萄牙的年度财产税，对纳税人截至每年1月1日拥有的所有住宅房产的总财政价值征收。

葡萄牙的 AIMI 税分为三个级别：

• 价值 60 万欧元至 100 万欧元之间的房产 7%
• 价值 100 万欧元至 200 万欧元之间的房产 1.0%
• 如果房产总价值超过 200 万欧元，则为 1.5%

09、租金收入税

如果出租名下房产，需要就产生的租金收入缴纳所得税，统一税率为 28%。

与租赁活动相关的各种费用可以从租金收入总额中扣除，以确定应纳税所得额。常见的可扣除费用包括物业管理费、维修和保养费用、保险费、地方财产税（IMI）、贷款利息等融资成本以及广告和专业费用等其他相关费用。

纳税人必须每年通过纳税申报表向葡萄牙税务机关报告其租金收入。

非税务居民则可以享受非常住居民 (NHR) 制度优惠或选择适用的税收协定纳税。

10、葡萄牙社保

社保具体被称为社会保障缴款，即“Contribuições para a Segurança Social”，是雇主为资助葡萄牙社会保障福利而缴纳的强制性付款，包含了医疗保健、养老金、失业救济金和其他社会福利计划的机会。

葡萄牙的员工缴纳社保的比例为工资总额的11%。这笔金额会自动从他们的月工资中扣除，用于资助社会保障计划和服务。

雇主还有责任代表员工缴纳社会保障，雇主缴费率为员工资总额的23.75%，该缴款与员工工资分开，由雇主直接支付以支持社会保障体系。

除了友好的税收政策，葡萄牙和平指数高，社会稳定是因为经济发展好，社会保障体系完善，人人安居乐业，人民生活幸福。

而对于想要配置海外身份的人来说，安全与教育问题都是优先考虑到的。如果您想移居到一个和平的世外桃源，葡萄牙就是一个不错的选择。