移民科普：美国新移民如何规划税务？

又到了一年一度的美国报税季，无论是美国总统，还是普通公民都必须在这期间完成报税。而对于移民者来说，务必提前做好税务相关方面的功课，否则，可能会遭遇很大的麻烦。同时此文也适用于正在规划美国身份的申请人，可以提前掌握美国税收情况，为接下来的美国移民之路提前打下基石。

根据美国税法的规定，只要符合“美国税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的收入。

一、什么样的人会成为“美国税务居民”？

那么首先先来明确第一个问题，什么是“美国税务居民”：

• 凡是美国公民、拥有美国绿卡或在美国居住超过183天即为美国纳税居民，纳税居民全球的收入都要在美国纳税；
• 或本年在美国停留31天，本年和过去两年在美国停留超过183天的任何外国居民乘以指数（公式：本年停留天数+上一年停留天数*1/3+上一年度停留天数*1/6）。

只要符合以上“美国税务居民”条件，就需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的收入，这就是我们常说的“全球征税”。

对于这些人群，报税季时需要申报过去一年的全球收入。

• 在美国：主要包括工资和奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、EB-5移民项目收入等；
• 在美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、股息、股票交易收入、持有公司股份、特许专利费等；
• 特定的海外金融资产：现金存款、基金、股票、私募股权、信托、持有公司股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产等，也需申报。

另外需要注意的是，美国的全球税收政策主要针对全球个人收入和特定的海外金融资产，不包括个人资产总额。

换句话说，个人的工资、银行利息、房地产租金以及金融收入（如证券、基金交易收入、股息和红利收入、房地产销售收入等）都在征税范围内。而个人海外的房屋资产，则不再征收范围以内（⚠️

但是产生的租金以及售卖产生的利润差额属于征税范围）

需要提交纳税申报表的对象通常包括雇主、个人所得税申报表等。至于报税的具体时间，通常在次年的1月底至4月15日之间。

二、美国的税制会对哪些税项征税？

美国的税制是以所得税为主体的税制，实行分税制，由联邦、州和地方政府根据权责划分各自立法，地方税由州决定。税收是分开的，分别征收和管理。

联邦税主要包括个人所得税、社会保险税、企业所得税、继承税、赠与税、消费税等。新移民通常需要申报联邦个人所得税。

一般来说，移民美国的朋友，常常面对的税项以及比较关心的有以下几种：

01、个人所得税

个人所得税是美国税收的大头，美国采用的是累进分级税率制度。个人联邦所得税税率在10%-37%之间，且因收入高低或是不同报税身份（比如单身、已婚夫妻分开报税、已婚夫妻合并报税等）而调整。

并非所有海外收入均需缴税。如果是绿卡持有人或者是公民，这一个税务年度长期在海外工作生活（在美国的天数不超过30天），那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。

02、资本利得税

美国的资本利得税要取决于持有资本的时间长短，一般来讲，如果短于1年的投资，将被认定为短期投资，资本利得税将参考联邦所得税的7级税率进行申报。如果投资超过一年，将被认定为长期投资，资本利得税率分为3级——0%、15%和20%，同时会对应报税身份确定收益金额和税率。

03、遗赠税

赠与税（Gift Tax），是针对生前的财产赠与而设的税种。赠与税的免税额度分为年度免税额和终生免税额：

1. 2023年度免税额为1.7万美元，该额度针对每个受赠人，例如，赠与人在2023年赠与表弟1.7万美元，后又赠与朋友1.7万美元，此种情况无需缴纳赠与税；
2. 2023年终生免税额为1292万美元，超过年度免税额的部分申报后可用终生免税额予以抵扣，但须注意的是，此终生免税额与遗产税共用的是同一个额度。

针对超过终生免税额度的部分，联邦政府也采用超额累进税率，税率为18%—40%。

04、遗产税

是指在被继承人过世后，经过法庭认证程序精算出他名下财产总值（包括房子、地、股票、基金、银行账户、拥有的公司、有价值的收藏等等），若超过免税的数额，该超额部分需缴交遗产税。

如被继承人为美国公民或居民，其遗产征税范围为去世时在全球的资产；而对于非居民外国人，其遗产征税范围仅为去世时在美国境内的资产，包括但不限于持有的美国公司股份、在美国的房产、

现金存款等有形资产等。而对于非居民外国人，其遗产征税范围仅为去世时在美国境内的资产，包括但不限于持有的美国公司股份、在美国的房产、现金存款等有形资产等。

举例：小明是家中独子，目前在美国已取得绿卡，成为了为美国税务居民，但其父母仍居住在中国，为中国公民，其家庭主要资产也在中国境内。

我们从捐赠跟遗产税两个角度来分析下：

小明父母作为赠与人，是非居民外国人，其赠与在中国境内的资金给身为美国税务居民的儿子，无需向美国交赠与税，但小王在同一纳税年度中接受海外资金赠与超过10万美元的，需向美国国税局(IRS)递交3520税表进行申报。

而对于遗产税征税范围仅为去世时在美国境内的资产，小明自非居民外国人的父母继承中国境内资产，无需向美国交遗产税；但如果继承的是来自父母在美国境内的资产，根据美国税法规定，其遗产税的免税额度仅6万美元，超过部分需向美国交遗产税。（对于2023年去世的美国公民或居民，其遗产免税额度为1292万美元，而对于非居民外国人，其遗产免税额度为6万美元。）

针对超过免税额度的部分，美国遗产税采用超额累进税率，税率为18%—40%，具体如下表：

因此登陆美国前有必要进行税务规划，它的的重要性体现在多个方面：

1. 避免双重纳税：通过有效的税务规划，可以利用美国与其他国家之间的税收协定优势，避免在两个国家对同一收入进行双重纳税。这对于保护移民家庭的财富免受不必要的税务侵蚀。
2. 合规与规避罚款：美国税法复杂且严格，特别是对于外国账户的报告要求（如FBAR和FATCA）。未能遵守这些规定可能会导致重罚。事先的规划有助于确保合规，避免因疏忽而产生的高额罚款。
3. 税率优化：通过合理的规划，可能将资产和收入的种类、时机和地点进行优化，以利用更低的税率或可用的税收减免。这种规划可以在合法的框架内最大限度地减少税务负担。

抵税方式在美国，每人每年都需要缴纳联邦税、州税、社会保险税和医疗服务税。

根据个人不同情况，以下开销可酌情抵税：

1. 捐给慈善机构的现金和衣物、找工作的开销、转换工作发生的搬家费用、自付医疗费用、家庭成员大学学杂费用、住房贷款利息、境外亲属赠予的现金等开销。
2. 中美税收可互抵。美国实行全球征税，但并不会双重征税。例如，购房投资盈利收益在中国按20%的税率，而投资收益在美国仅为15%的税率，那么在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。
3. 报税者可通过为子女上大学提前设立529基金、为自己设立退休基金等方式抵税。

解决方案：

1. 移民前，账面增值换现新移民成为美国居民前，从国外带入的财产不必缴税，建议新移民在报到前把账面增值未实现的收入换现（如股票抛售、房产过户等），获得身份后再进行投资。当然，如果有亏损的投资，则可以等拿到绿卡后再卖，以方便抵税。
2. 海外工作，美国免税新移民如果申请了回美证（白皮书），再搭配绿卡使用，便可以合法在海外居留1-2年，再入关时也不会被没收绿卡，还可享受美国税法所规定的一定数额的免税额。
3. 银行账户设在“避税天堂”如果新移民账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”，可享受一定的免税待遇。

希望上述内容能够为您成为美国新移民后规划自己的税务情况提供帮助，如果您还想要了解更多关于美国移民的内容，欢迎浏览欧美通移民的其他页面。