2024年报税准备，美国新移民需要注意哪些问题？

美国新移民拿到绿卡后，就成为了美国的永久居民，无论是否实际居住在美国，都自然成为了美国的税务居民。因此，什么时候开始产生税务？个税申报需要找哪个部门申请？每年需要申报的“个人收入所得”有哪些？等等税务问题都是美国新移民最关心的问题。

本文对美国常见的的税务知识做了整理和总结，希望对美国新移民的税务规划有一定的帮助，下面就让我们一同了解。

一、美国负责税务申报和征收的是哪个部门？

美国国家税务局（Internal Revenue Service，简称IRS，）是美国联邦政府的税务机构，隶属于美国财政部。除联邦税之外，美国税务居民还需要缴纳所居住州的州税，各州政府均有自己的州税局。美国国税局：https://www.irs.gov/各州税局请查询各州政府网站。

二、如何判断自己是否为“美国税务居民”

根据美国税法的规定，美国公民和永久居民（绿卡持有人）是法定的美国税务居民。但是，一个外国人也有可能被定义为“美国税务居民”，进而产生向美国申报全球个人所得及纳税的义务。
外国人成为美国税务居民的条件：

1. 当年在美国境内居住至少31天，并且
2. 在过去三年内，在美国境内居住的时间总和超过183天。

居住天数的计算方式如下，三年的居住天数累计相加：

1. 申报当年：居住在美国境内的天数乘以100%；
2. 过去的第一年（去年）：在美国境内居住的天数乘以1/3；
3. 过去的第二年（前年）：在美国境内居住的天数乘以1/6。

如果外国人想避免成为美国税务居民，建议每年在美国的居留天数均不要超过121天（含）。

*温馨提示：对于持F1学生签证的留学生，根据美国税法的特殊规定，他们在留学期间的5年内不会被认定为美国税务居民，但需要提交8843表格向国税局申报自己的非美国居民的纳税人身份。

三、美国新移民何时有义务向美国政府“报税”？

如果新移民是持移民签证登陆美国成为永久居民，那登陆日就是绿卡有效期的起始日，登陆后的次年就需要向美国国税局（IRS）申报前一年度的个人全球收入所得。

每年的报税季从1月底开始，一般4月15日截止，如不能及时完成申报，需要提前提交4868表向税务局申请延期，但最迟要10月15日前完成申报（每年日期可能微调）。

举例：如果是2022年登陆的朋友，今年的报税截止日是10月16日（如果在4月18日之前申请过延期的话）。对于2023年刚刚登陆不久的朋友，也需要提前做好2024年报税的准备了。

温馨提示：新移民的第一年申报，因涉及到税务周期的分割，建议咨询专业会计师以确定对自己最为有利的税务规则。

四、没有长期居住在美国，需要向美国报税吗？

根据美国税法的规定，只要符合“美国税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的收入。而对于每年居住在美国境外超过330天的税务居民，每年可获得法定的外国收入免征额（每年的豁免额度会有调整）。
如在美国境外停留超过330天（过去连续12个月），2023年的外国收入免征额为120,000美元/人，2022年的外国收入免征额为112,000美元/人，而该免征额在2021年是108,700美元/人，2020年是107,600美元/人。

五、新移民会根据个人和家庭资产总额缴税吗？

不会。美国国税局是针对申报人所申报的前一年“收入所得”进行征税，而不会针对申报人的“资产总额”进行征税。

“报税”≠“纳税”：

1. 报 税：根据美国税法的规定，所有的美国公民、永久居民（绿卡持有人）以及长期在美国工作和生活的人需在每年的4月15日之前向美国国税局申报前一年的一月到十二月的全球收入所得，该行为即为“报税”；
2. 纳 税：根据个人或家庭申报的年度收入所得，按照税法规定的抵扣规则扣除相应的可抵扣项后得出应纳税额再按照各级税率进行纳税。

是否按时“报税”被视为是否守法的标准，而是否需要纳税则要根据每个家庭的实际情况而定，因此，“报税”≠“纳税”。

六、取得绿卡之前积累的财富是否需要纳税？

不需要。大部分的新移民在登陆之前都属于“非美国税务居民”，非美国税务居民在取得绿卡前积累的资产以及收入均不需要向美国政府纳税，美国国税局只关心新移民成为永久居民之后是否申报自己每年的收入所得。

新移民在获得绿卡之前已经拥有的个人积蓄或投资，在获得绿卡后，这些积蓄或投资所产生的利息收入或投资收益则需要向国税局申报。

美国有哪些主要税种？

在美国工作和生活，主要会涉及到以下税种：

• 个人所得税(Individual Income Tax)；
• 公司收入所得税(Corporate Income Tax)；
• 社会安全医疗保健税FICA Tax(Social security tax & Medicare Tax)；
• 销售税(SalesTax)；
• 财产税(Property Tax)；
• 遗产和赠与税(Estate & Gift Tax)；
• 消费税(Excise Tax)。

纳税人向政府缴纳的税款，一般会用于政府所提供的一系列服务和福利，比如：行政管理、安全执法、教育培训、住房/社区发展、公共交通、贫困救助、灾害救援等等；在联邦层面还包括军费，非军费负债的利息，环境、能源和科学，交通、贸易和农业，以及国际事务等等。

一般情况下，无论是地方政府还是联邦政府，使用纳税人资金都需要根据立法原则，对应花费需要征得纳税人的同意。如果您还想要了解更多关于美国移民税务筹划的内容，欢迎浏览欧美通移民的其他页面。