马耳他投资移民，可以享受哪些税务优势

虽然在大多数欧盟国家，投资移民计划已被取消，但由于对投资者进行了异常积极、多阶段和彻底的尽职调查，马耳他投资移民计划还在进行中。通过投资移民拿到马耳他护照，有权在欧盟内生活、工作和学习，税收环境温和，有免签证的旅行机会，对整个家庭的未来充满信心，而后者则享有可观的政府收入。马耳他投资移民，可以享受哪些税务优势，接下来我们深入了解马耳他税务制度的细节。其中的核心问题是税务居住地的地位。换言之，计税基数、利息和扣除率取决于个人和法人实体是否具有税务居民或非居民身份。

马耳他税务居民

被视为马耳他税务居民的个人或法人实体必须在该国纳税，并有资格申请法律规定的各种税收减免或福利。

马耳他税务居民个人

许多外籍人士寻求马耳他税务居留权，因为对奢侈品、财产所有权、继承权、礼物和特许权使用费都不征税。比如，在大多数其他欧盟国家，特许权使用费的税率为10%或更高。此外，在许多情况下，马耳他的税务居民有资格享受令人印象深刻的减税——事实上，这是极少数国家提供的一个巨大的储蓄机会。

为了成为马耳他的税务居民，一个人需要每年在马耳他停留183天以上或从那里经营业务中获得收入。因此，如果一个人在瓦莱塔（Valletta）拥有一家餐厅，或在比尔泽布加（Birzebbuga）拥有一间乳品店，他们自动被视为税务居民。

马耳他税务居留权适用于临时或永久居留许可或公民身份的持有人。此外，在马耳他永久居住或与雇主签订合同的任何国家的公民自动成为纳税居民。

然而，如果马耳他居住证或公民身份的持有人在其他国家开展业务，甚至从中获得收入，他们不在马耳他纳税。

马耳他居民个人税：

印花税是购买房地产、公司股份或企业股份时强制缴纳的税款。居民在购买住宅或商业房地产时，必须向政府支付约5%的费用，而在转让有价证券时，比例从3%到5%不等。

所得税马耳他实行累进个人所得税税率：收入越高，税率越高，从年度应纳税所得额的0%到35%不等。此外，居民有权退还部分款项。所得税和扣除率取决于居民的婚姻和父母身份。

马耳他税务居民的所得税税率和扣除额：

对于年收入高达9000欧元的单一纳税人，税率为0%，收入高达14500欧元的纳税人按15%的税率纳税。25%适用于60000欧元以下的收入，最后35%适用于60001欧元以上的收入。

最低减税额为1365欧元，最高为8725欧元（收入超过60000欧元）。

马耳他没有年度财产税然而，购房者需要支付房产转让价值的5%，而购房者则需支付房产转让价格的8%。如果我们看一下不动产的租金收入，利率会更高。租金收入作为个人正常收入的一部分征税。然而，业主可以申请一项特殊的税收计划，对租金收入支付15%的固定税率，降低的税率适用于业主租赁的所有物品。这种情况下不允许扣除费用

股息税率和银行利息为15%

社会保障和保险缴款由雇主和雇员共同支付，至少相当于后者实际周薪的10%。因此，雇主按支付给每位雇员的金额减少了应纳税基数。该计划适用于居民和非居民

公司住所

马耳他税收制度的优势长期以来一直受到商界的赞赏。人们可以极大地优化该国的纳税额，通过减税返还大部分资金，在某些情况下甚至可以获得100%的退税。所要做的就是获得该公司的居民纳税人身份（如果该法人实体在该国注册成立或在马耳他行使管理和控制权，则可获得该身份）。

马耳他法律实体的税收

马耳他税务居民法律实体支付的主要税款是增值税（VAT）和所得税。

增值税税率马耳他为18%，是欧盟最低的国家之一。

欧盟没有固定的增值税，每个国家都有自己的税率。瑞士和卢森堡的发病率最低，为17%，而匈牙利（27%）、丹麦、克罗地亚和瑞典（25%）的发病率最高。

一些商品和服务不需要缴纳增值税。零利率适用于保险和银行服务以及房地产的销售和租赁。此外，岛外销售的货物不征收增值税。

所得税在马耳他，这一比例为35%。它不取决于利润额，适用于在马耳他和国外收到的所有收入。然而，居民公司可以申请减税，并根据一些条件退还已支付金额的6/7、5/7、2/3甚至100%。

法人所得税退税

居民公司有权获得所得税退款，如果：

根据《双重征税协议》，它要求双重征税减免。在这种情况下，应退还已缴纳税款的2/3；

它通过使用专利、版权、特许经营权、自然资源和其他类型的财产获得被动利息和版税收入。在这种情况下，公司可以获得5/7的退税；

其收入来自贸易活动。此场景允许退还6/7的税款。

让我们看一个例子。贸易公司必须缴纳35%的所得税。国内市场的利润份额约为8%，大部分收入来自国际业务。根据法律，法人实体有权退还应计税款的6/7，实际税率为5%！

这种税收优惠是支持国际公司迁往马耳他的另一个重要理由。

最后，向符合参与控股计划资格的控股公司提供全额100%的所得税退税。这适用于马耳他公司持有外国实体股份的情况。从股息以及向欧盟市场出口活动中获得的利润也免税。此外，总部位于马耳他的公司的法定股本也免税。

公司应在公司财政年度结束后的9个月内于3月31日前提交纳税申报表，并考虑马耳他境内外所得税、房地产所得税、免税商品或服务所得税以及最终预扣税。

重要信息只能对在马耳他收到的最终预扣税和所得税进行退税。

纳税申报表是在所有税款都已缴纳后提交的。税务机关审查申请14天，如果获得批准，退款将记入公司账户。

纳税和扣减以收入所用货币完成。因此，汇率差异导致资金损失的风险是平的。

避免双重征税

考虑一个人，作为马耳他的税务居民，在另一个国家获得收入，无论是股息还是利润利息。根据法律，相关个人必须在每个州纳税两次。但这并没有发生。

马耳他与美国、英国、中国和俄罗斯等国签署了约70项避免双重征税的双边税收协定。该协议的理念是，以股息、利息或特许权使用费形式从一个国家汇往另一个国家的收入，须缴纳不超过15%的来源国税。因此，在我们的情况下，只在来源国向个人预扣税款。将股息贷记到马耳他居民账户时，无需纳税。

非居民

马耳他税收法律框架在财政上对外国投资者极具吸引力。如果个人每年在马耳他停留的时间少于183天，则他们不被视为税务居民。然而，马耳他境内活动产生的收入和资本收益（工资、营业利润、资产出售收益）应全额纳税。

税收优化

简单地说，如果投资者还没有准备好成为税务居民，那么在所得税负债生效之前，他们在一个国家最多可以停留183天。这里要记住的主要一点是，在一个司法管辖区实际停留的时间超过了所提到的时间，这使得一个国家可以自动对一个人创建纳税申报。

非居民所得税

非居民有义务就在马耳他收到或汇往马耳他的收入纳税。非居民的税率取决于收入等级。此外，纳税人有权享受某些税收减免。

个人非居民税率和减税：

• 年收入0-700欧元（0%），减去0欧元；
• 年收入701欧元至3100欧元，按30%计算，减去140欧元；
• 年收入为7801欧元或以上，按35%计算，减去840欧元。
• 非居民获得的利息、特许权使用费和股息收入在马耳他免税。

以上就是小编为大家整理的马耳他税务相关信息，现在你有了所有的信息来权衡利弊，因为如果你想获得税务居留身份，你可能必须考虑通过投资计划申请永久居留或公民身份。根据投资公民身份计划，居民享有特殊税务地位，对在马耳他汇出和申报的所有外国来源收入统一税率为15%（但不低于15000欧元的最低年税）。这是一种避免双重征税甚至指望退款（全部或部分）的理想方法。