税务居民和公民身份有什么区别？

在日益全球化的世界中，越来越多的人过着移动生活方式。许多人不再希望将自己的全部身份嵌入一个国家。由于我们中的许多人长时间在国外远程工作，因此重要的是要重温我们作为公民和纳税居民的权利和责任。

一、什么是公民身份？

公民身份通常被视为一个人与一个国家之间最密切的联系。从最严格的意义上讲，公民身份是一种法律地位，意味着一个人有权在一个国家生活，在大多数情况下，这个国家不能拒绝他们入境或将他们驱逐出境。这种法律地位可以通过出生、血统或在某些地方通过入籍来授予。

归化是一个过程，通过这个过程，国家授予公民身份的人，通常是合法进入该国（或已获得政治庇护），已被允许留在那里，并已在那里居住了一段时间。

获得另一个国家公民身份的另一种方式是通过相关的投资计划投资于该国的经济。一个国家的公民身份伴随着在这个国家生活和工作的权利，而不是义务。它允许人们在那里拥有财产，获得教育和医疗等社会服务，并申请护照。一个人的公民身份通常是终身保留的，很难失去。

二、什么是居住？

另一方面，居住地表明了一个人生活和工作的地方。因此，居住权通常取决于一个人在一个国家的实际存在。如果一个人未能在某个国家度过一定的时间，他可能会失去在那个国家的居留权。

虽然许多人居住在其国籍国，但国籍并不是居住的决定因素。例如，有人可能是西班牙公民，但在德国生活和工作。同样，与公民身份不同，居留权通常需要在该国有一定程度的实际存在。

三、什么是税务居留？

个人的税务居住地或以居住地为基础的税收（也称为财政居住地）是个人负责纳税的国家。在一个特定的国家，税务居民的构成是由该国的国内法决定的，每个国家都有自己的税务居民定义。

一般来说，个人被认为是以下国家的税务居民：一年中在这些国家居住6个月或更长时间;或者是他们“重要利益中心”或经常居住的国家，前提是他们每年在其他国家的时间不超过6个月。

例如，在多米尼克联邦，任何个人（无论是否为多米尼克公民）都可以成为多米尼克的纳税居民——只要满足以下的条件：

• 在纳税年度中在多米尼克实际居住至少183天；
• 或者在多米尼克建立永久住所，并在该纳税年度居住一段时间；
• 或者在上一个或下一个纳税年度是纳税居民。

只有在美国、匈牙利和厄立特里亚，个人是根据国籍纳税的。

四、什么是基于国籍的税收？

基于公民身份的征税是指一个国家对其公民征税的过程，而不考虑其居民身份。这意味着，如果你是一个根据国籍征税的国家的公民，并选择居住在外国，你仍然需要向你的祖国纳税。

一些国家过去采用了基于公民身份的税收（有时对居住在国外的公民减税），包括墨西哥、罗马尼亚、保加利亚、越南和菲律宾，然而，这种做法现在已经被放弃了。也有一些国家要求非居民公民在移民后的短时间内纳税，通常是六个月或最多一年。

然而，有两个国家仍然对公民征收终身税，无论他们居住在哪里：厄立特里亚和美国。匈牙利也根据匈牙利公民身份征税，除非匈牙利公民具有双重国籍，在匈牙利没有永久或惯常住所。

1、厄立特里亚

东非国家厄立特里亚要求所有居住在国外的公民缴纳2%的统一税率。该制度被称为“侨民税”，由于厄立特里亚政府确保缴纳公民税的方法，该制度受到了国际社会的谴责。

最值得注意的是，联合国安理会通过了一项决议，谴责侨民税使用“勒索、暴力威胁、欺诈和其他非法手段向厄立特里亚境外的国民征税”。

2、美国

美国对其非居民公民的全球收入征税，这意味着居住在海外的美国人仍然需要每年提交联邦纳税申报表——这是许多美国人希望避免的官僚麻烦事。然而，与厄立特里亚不同的是，海外美国人没有统一的税率，必须与美国居民缴纳相同的税率。

美国今天所知的基于公民身份的税收最早是在1913年引入的。尽管美国是世界上最大的经济体，但这种不同寻常且苛刻的公民税制度已经存在了一个多世纪，而且不可能很快被废除。这一直是美国人放弃公民身份的主要原因之一，最近放弃美国国籍的人数创下了历史新高。

3、成为美国纳税居民需满足什么条件？

一般来说，根据 美国 国内税收法（Code）， 所有美国公民，美国永久居民（绿卡持有人）， 和 符合日历年实质性存在测试的美国居民（不豁免，如外国学生）被视为美国税务居民。这意味着，美国对其公民在世界任何地方获得的收入征税，无论他们居住在哪里。

如果你是美国公民，但居住在美国以外的国家，你可能要向美国政府和收入来源国或你作为纳税居民的国家纳税。然而，美国和其他国家之间的所得税协定有效地减少或消除了个人的纳税义务，以避免双重征税。

例如，美国和新西兰之间的一项条约凌驾于两国的所得税法之上，以避免 双重征税。即便如此，即使拥有双重国籍的人在新西兰生活和赚取收入，他们也可能被要求提交美国纳税申报表。因为税法很复杂，而且每年都在变化，所以对于面临这种情况的个人来说，咨询合格的税务专家或会计师是很重要的。

4、你能成为两个国家的纳税居民吗？

同时成为一个以上国家的税务居民是可能的。例如，你可能是美国公民，但在英国居住超过6个月，这将使你有义务为你在这两个国家的全球收入纳税。您必须查看两国之间的 双重征税协议 ，以确定您应该在哪里纳税。

如果你在英国和另一个国家有双重税务居住权，那么双重征税协议应该防止你在同一收入上被征税两次。我们建议您 寻求一些 专业意见，如果你发现自己在双重税务居住的情况。

5、会有更多的国家引入基于公民身份的税收吗？

虽然到目前为止，世界上大部分国家似乎都认为，基于公民身份的所得税是不公正的，但疫情的后果可能会促使各国重新考虑这一制度，作为解决许多经济体面临的赤字的一种手段。印度最近推出了税收居民法，虽然它不同于基于公民身份的税收，但也有一些明显的相似之处。

根据该法律，没有在其居住国缴纳所得税的非居民印度人必须在印度纳税。这项法律只适用于特定国家的印度人，包括阿拉伯联合酋长国、沙特阿拉伯、巴林、阿曼、文莱、科威特、马尔代夫、摩纳哥和卡塔尔。然而，新法律不会影响那些拥有外国国籍的人，为非居民印度人获得双重国籍（并放弃印度国籍）以保护他们的财富提供了动力。

五、投资入籍

几十年来，高净值个人及其家人一直投资双重国籍，作为危机来袭时的保险。无论是政治动荡还是经济不稳定，双重国籍都让富有的投资者能够在不可预测的时期迅速做出决定，保护自己的未来。加勒比地区是世界上第一个投资入籍计划的所在地，该计划在圣基茨和尼维斯建立。

为了有资格获得公民身份，申请人必须一次性至少向政府基金投资12.5万美元，并在获得公民身份之前通过必要的安全检查。那些获得成功的人可以获得许多好处，包括增加旅行自由、其他商业前景以及在美国生活、工作和学习的权利。投资者未来的子女也有可能获得公民身份。

六、总结

除了美国、匈牙利和厄立特里亚，拥有一个国家的公民身份并不足以使个人成为该国的纳税居民。因此，公民身份与税务居民是有区别的。

拥有双重资格的国际税务顾问德米特里•扎波尔（Dmitry Zapol）表示，仅凭护照和公民身份并不能提供任何税收优惠。“然而，公民身份允许你在一个特定国家停留的 时间 比你没有这样的护照的时间更长，”他补充说。他说：“搬到一个低税国家，恰巧 有投资入籍 （计划）是不够的。举个例子，  仅仅搬到西班牙， 葡萄牙，瑞士，马耳他或塞浦路斯和有效载荷税是不够的。 您还必须成为 在您希望避税的国家的非居民 。”例如，在俄罗斯，“你在俄罗斯的任何一年都必须花费少于 183 天（6个月）才能真正受益于这种跨境规划，”他说。

以上就是关于税务居民和公民身份有什么区别，以及税务居民身份在各个国家是如何定义的，怎样判断自己是否是该国的税务居民的内容。如果您想要了解更多关于投资移民的知识，欢迎您在空闲时间与我们的在线顾问取得联系。